進行預算審計是一項嚴肅又不容出錯的工作，嚴肅認真是對審計人員的最基本要求。作為一個學審計專業的學生，要學的知識很精細也很繁雜，除了會計財管還有統計等等。等到了工作后，一些審計報告也要經常接觸，那么諸如此類的東西要怎么做呢？下面就讓小編為大家帶來一篇關于審計局的預算執行審計報告，大家不妨看看。

根據《中華人民共和國審計法》等法律法規的規定,郴州市審計局對20**年度市級預算執行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點,持續關注了穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險等政策的落實,著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題,并注重從規范提高和完善體制機制制度的角度提出建議,促進全市改革發展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業局、市房產局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監察支隊等部門,同時,延伸審計調查了有關單位,并對部分專項資金進行了審計。

一、市級財政預算執行審計

20**年,在市委的堅強領導和市人大的監督支持下,市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局,認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算,財政收入穩中有增,各項支出得到了有效保障,市級預算執行情況較好。

——市級經濟實現平穩運行。面對經濟下行壓力加大、企業經營普遍困難、有色金屬價格持續低迷等諸多不利因素,財稅部門扎實開展“穩增長保增收”活動,依法加強財稅征管,財政綜合實力穩中有增,財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元,為年度預算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元,為預算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長7.5%;一般公共預算支出完成61.11億元,為年度預算的110.75%。

——全年實現收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結余2.34億元,下級上解和調入資金3.05億元,收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元,補助下級支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉貸市轄區地方政府債券支出1.24億元,安排預算穩定調節基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計75.65億元,年終滾存凈結余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元,政府性基金支出合計11.23億元,收支相抵,年終滾存結余2.15億元。

——支出結構持續優化。調優支出結構,厲行勤儉節約,集中財力保障和改善民生,市本級全年支出“三公”經費10703.05萬元,比上年減少5553.21萬元,下降34.16%,全年安排教育、社會保障和就業、醫療衛生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術、環境保護、城鄉社區、交通運輸等方面的支出38.29億元(含上級轉移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉綠化攻堅”和“交通大建設”活動,成功創建國家園林城市和國家森林城市。

——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度,將所有政府性收支全部納入預算;二是全面推進預算公開,市財政公開20**年財政預算(草案),市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經費;三是加大存量資金盤活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶,合并11個財政專戶,撤并預算單位銀行賬戶83個,出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》,規范預算單位銀行賬戶管理;五是開展預算績效目標管理試點,完成市林業專項資金等13個項目的績效評價工作,并根據評價結果取消績效不佳的項目資金安排;六是進一步加強財政監管,建立了嵌入財政管理全過程的財政監督機制,加大投資評審監管力度。

但審計也發現,市級預算執行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規和管理不規范的問題。

(一)市級財政預算執行需規范的問題

1.年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算;二是年初預算未全部落實到部門,市本級一般預算支出年初預算為44.19億元,編入各部門預算支出數為20.17億元,年初預算編報到位率為45.65%,其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預算不細化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執行中再進行分配的現象,如產業引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化,而是年中再具體分配。

2.收入質量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%,20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現象,影響了財政收入質量。

3.市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規范。為核算市直單位往來資金,市財政局開設了“其他資金戶”。截至20**年底,“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來資金:一是上級轉移專項資金。如蘇仙區礦山地質環境治理專項資金余額1.83億元,市房產局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元,市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費;四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金,這種核算方式影響財政收支的真實性,需清理規范。

4.兩個園區財政未執行國庫集中支付和公務卡規定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規范性和有效性,是從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財政局出口加工區分局和郴州經濟開發區管理委員會財政局未按規定進行國庫集中支付和公務卡改革,仍采取實撥方式,存在大量的現金支付行為。

5.政府性債務管理需進一步規范。一是市財政未按規定要求將財政性債務納入預算管理,未對資金使用實施全程監管;二是債務資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理,資金安排未統一調度。

(二)部門預算執行中存在的問題

對市林業局、交通運輸局、房產局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執行情況進行了審計,五個部門履行職責,預算管理總體情況較好,但仍存在以下問題:

1.預算編制不規范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結余未全額納入年初預算,其中交通局2379.8萬元,房產局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產局年初預算上繳稅款支出113.37萬元,實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。

2.預算執行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經費預算標準偏低,一些剛性支出未安排預算,單位支出管理不嚴格等原因導致在執行時不同程度地存在超預算,市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執行。市房產局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元,實際未執行;市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧,實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元,其余63.42萬元未執行,挪用于單位經費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用2012年以前的項目結余資金出借給安仁縣交通局等8個單位,截至審計時未收回;市林業局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業站站房改造和公用經費等。

3.核算不規范,影響財務決算的真實性。一是專項經費與基本公用經費混合核算,不利于監督。市林業局將應在項目中列支的專項工作經費與基本公用經費混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經費混合核算。二是會計核算不準確,影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結轉與結余數不一致、往來賬款余額不實;市林業局非稅收入285.92萬元未按規定科目進行會計核算。

4.財務管理不到位,國有資產資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元,“其他應付款”賬面余額426.01萬元;市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元;市民政局“應收賬款”余額730.44萬元;技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產存在問題。市房產局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長期未對固定資產進行盤點清查。

5.市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設質量監督站人員經費結余8.19萬元、原高等級公路管理站資產處置收入130.37萬元、市公路管理局2004年和2008年人員經費結余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。

對以上市級財政預算執行和部門預算執行審計中發現的問題,市財政局及相關單位正在逐項研究,加以整改。

二、其他財政收支審計情況

(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效,20**年安排了城鎮保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計,審計結果表明,各專項資金基本上能專款專用,資金管理較規范,產生了較好的社會經濟效益。

1.住房公積金管理使用審計情況

截至20**年底,全市應繳公積金職工人數為31.13萬人,實繳職工人數為24.5萬人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結存22.09億元,比上年末增加5.15億元。總的來看,市住房公積中心不斷完善資金風險管控制度,全市住房公積金歸集額穩步增長,業務收入持續增長,但仍存在以下不規范的問題。

(1)公積金歸集不規范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數、繳存比例等不符合規定。20**年,全市有270個單位1.57萬人繳存基數大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業欠繳公積金,欠繳原因主要是企業經營虧損、資金困難。

(2)公積金資金管理欠規范。一是開設銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設公積金活期賬戶27個,定期存單118份。二是個人賬戶重復匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶,并重復匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設資金。

(3)公積金發放貸款欠規范。一是違規向未達到首付比例的16名職工發放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。

(4)公積金專項經費結余和手續費結余大。20**年末,歷年信息化建設等專項資金結余1174.23萬元;20**年度以前手續費結余643.02萬元。

(二)“三公”經費審計情況。市政府高度重視“三公”經費的審計監督,一是市政府出臺《關于加強“三公”經費審計監督的意見》,要求各部門單位嚴格控制“三公”經費;二是把“三公”經費作為領導干部經濟責任審計和財政財務收支審計重點內容;三是對市直40個重點單位2013年度和20**年度“三公”經費進行專項檢查。從檢查情況看,自中央八項規定頒布以來,各單位總體上執行情況較好,“三公”經費的預算管理約束意識較強,“三公”經費管理效果較好。但也還存在下列問題:1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務接待費、會議費中列支高檔酒水,列支土特產等;3.個別單位實行按爭取資金和創收的比例提取科室經費并包干使用的辦法,導致“三公”經費開支把關不嚴;4.以會議、培訓等其他名義列支公務接待費。

針對“三公”經費方面存在的問題,市紀委主要領導分別約談相關單位的主要領導,要求嚴格整改。

(三)其他財政收支審計情況

從審計情況看,總體情況較好,大多能自覺遵守財經法紀,但個別單位存在一些不容忽視的問題。

1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題

(1)會計、出納短少現金40.75萬元。2010年至2013年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現金34.61萬元的問題移送市紀委查處,同時責令辦事處追回另兩名職工短少的現金。

(2)財務管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務由同一人擔任,會計人員崗位變動,未按規定辦妥交接手續,內部監督缺失。二是會計人員不具備從業資格,缺乏必要的會計知識和專業能力。三是未依法設置會計賬簿,報賬手續極不完備,部分報賬單據無附件明細資料,或無經手人、證明人簽字。

對審計查出的問題,市政府高度重視,瞿海市長批示:“廣州辦事處要對審計發現的問題認真進行整改,協助對違法違規問題依法依規進行查處,追回流失資金。市政府辦要加強對駐外地辦事處的管理,督促其嚴格執行財經紀律,加強內部管理”。

2.審計查處莽山國有林管局的問題

(1)2009年至2013年對領導班子成員、科室實行公務接待費和公務用車費定額包干使用,經費支出控制不嚴,“三公”經費逐年增加。

(2)部分工程未嚴格執行基本建設程序。一是2008年至2013年9個工程未經招標直接發包,未辦理施工許可證等相關基建投資手續,合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經過工程預算評審,31個項目合同價款831.88萬元,沒有經過工程竣工結算審計,而工程款則全部付清。

(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目,發現多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審,現已核減工程款70多萬元。

(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費85.25萬元未上繳國庫。

(5)未執行政府采購規定購置資產145.53萬元。

(6)未經審批核銷單位和個人的應收賬款318.83萬元,報損材料94.69萬元,核銷長期投資20萬元。

(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發票手續不完善,原始票據上無經手人和證明人簽字,沒有購物清單,未注明實物的用途和去向,涉及金額74.46萬元;二是單位內部往來不相符,相差63.3萬元。

(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊,用于抵單位支出;二是莽山水電站應收未收漂流公司資源管理費50萬元。

3.審計查處市勞動保障監察支隊的問題

(1)挪用農民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產品或轉成定期存款。一是2007年至2011年黃規主將農民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產品或轉成定期存款,從中牟利20.98萬元;二是2011年4月至5月李永軍違規從農民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元,獲得收益0.29萬元,與本金同時歸入農民工工資保障金專戶。

(2)農民工工資保障金管理混亂。一是農民工工資保障金收支一個人負責,沒有進行正規的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據,未按規定標準征收農民工工資保障金,擅自少征收或不征收農民工工資保障金;三是缺少基本的內部牽制,銀行專戶轉賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項的存入和轉出由一人操作,無人監督;四是未完整提供黃規主收取農民工工資保障金的資料,實收無法核實。

(3)財務收支存在的問題。一是2005年至2007年未經批準外出新疆等五地學習考察,報銷費用11.06萬元;二是2004年至2008年以勞動手冊工本費的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是2004年至2010年自立名目和超標準發放職工獎金補貼26.62萬元。

上述(1)(2)的問題專題報告市政府,并移送市紀委依法處理。市長瞿海批示:“性質惡劣,嚴查徹處。市人社局務必舉一反三,吸取教訓,切實履職,加強干部隊伍管理,加強資金管理,認真整改,防止類似問題再發生”。